如何利用國外公司進(jìn)行稅收籌劃【國外公司稅務(wù)處理】

A公司一直在與美國一家公司C做生意,并取得一定數量的營(yíng)業(yè)收入和利潤,A公司也按照取得的營(yíng)業(yè)收入及利潤向當地政府納稅。如果現在改由A公司與英屬維爾京群島的國外公司B(實(shí)際上同A屬一家)作中轉,再由B公司向A公司買(mǎi)貨賣(mài)給美國的C公司,由于A(yíng)公司只是反映出一小部分的營(yíng)業(yè)收入和利潤,其余大部分的收入和利潤由B公司反映,這樣A公司的稅款大大降低,而B(niǎo)公司因是國外公司本身不用交稅。

這就是所謂的以國外公司進(jìn)行稅收籌劃的典型做法。

什么是納稅籌劃

稅收籌劃,人稱(chēng)“智慧者的文明行為”,是納稅人根據稅收法律法規的規定,通過(guò)對經(jīng)營(yíng)、投資、理財活動(dòng)事先進(jìn)行籌劃和安排,對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇,以期稅收負擔最小化,從而獲得合法正當利益的行為或活動(dòng)。

納稅籌劃應包括三個(gè)方面的內容

 1   采用合法的手段進(jìn)行的節稅籌劃;
 2   采用非違法的手段進(jìn)行的碧水籌劃;
 3   采用經(jīng)濟手段,特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉嫁籌劃。

利用國外公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方式

 1   利用“導管公司”進(jìn)行所得調配
如上述提到的A公司的案例,就是一種典型的利用“導管公司”進(jìn)行所得轉移的稅收籌劃形式。
其中的國外公司B實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)“導管公司”,將A公司的營(yíng)業(yè)所得轉移到B公司的注冊地,而該注冊地對B公司的所得又可以給予待遇,從而避免了A公司所在國沉重的稅收負擔。同時(shí),由于B公司并沒(méi)有在注冊地國家進(jìn)行實(shí)際營(yíng)業(yè),也不違反所在國法律規定。

 2   利用國外公司雇用高級職員進(jìn)行稅收籌劃
許多跨國公司經(jīng)常通過(guò)國外公司來(lái)雇用海外雇員,達到降低個(gè)人稅金的目的。

 3   中介機構利用國外公司進(jìn)行稅收籌劃方案
這種方式實(shí)施起來(lái)并不復雜。首先由國內的中介機構在海外注冊一個(gè)國外公司,然后以這個(gè)國外公司的名義對海外客戶(hù)提供中介服務(wù),當然同時(shí)也由該國外公司對外收費,這樣中介機構的收入就是國外公司的收入而不是國內的中介機構的收入,同時(shí)由于國外公司所在地的收益稅優(yōu)惠,就可以實(shí)現降低稅負的目的。這種方式可以說(shuō)是十分方便易行的,因為中介機構的核心在于中介人員對外提供智力服務(wù),這不會(huì )受到工作地點(diǎn)的限制,也就是說(shuō),即使中介機構人員實(shí)際在國內提供智力服務(wù),但是只要以國外公司的名義進(jìn)行,并以該國外公司的名義收費,就可以有效的實(shí)現稅收籌劃的目的。

 4   利用國外公司進(jìn)行投資節稅
使用在低稅收或無(wú)稅收的國家注冊的國外公司投資控股,可以降低、甚至免去資本收益尤其是紅利收益的稅收負擔。
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